老铁们,辅导期一般纳税人如何申报?如何抵扣进项税额?

由上可见,新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业属于按照企业类型的时段的规定情形纳入辅导期管理,是纳税人无法避免的。

如果应交税金-应交增值税月末贷方余额,为当月应交纳增值税,帐务处理:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金-未交增值税次月初10日内缴税:借:应交税金-未交增值税贷:银行存款贷:银行存款综上所述一般纳税人辅导期怎么当月抵扣?其实际工作中与正常的一般纳税人做进项抵扣唯一的区别就是正常纳税人当月认证当月抵扣,辅导期的当月认证下月抵扣,同时在科目设置上多设置一个待抵扣进项税科目。

对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。

国家税务总局《辅导期一般纳税人增购增值税发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函20051097号)规定,因增购发票而预缴的增值税,可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专发票时,按次抵减。

?纳税人辅导期结束后的,如果因增购专用发票发生的预缴增值税仍有余额时,可向主管税务机关申请在第一个月内一次性退还。

辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。

国家税务总局规定的其他一般纳税人是指具有增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上或者骗取出口退税、虚开增值税扣税凭证或国家税务总局规定其他情形之一的一般纳税人。

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假设6月份不含税收入是20000元,销项税额是3200元,6月份认证金额是5000元,税额是800元.首先我们看下,这到6月份了,5月的进项税额可以抵扣了。

辅导期一般纳税人转为正常一般纳税人后,税务人员在进行转正后的税种核定时,根据文件要求及纳税人实际经营情况,重新核定正常一般纳税人单份增值税专用发票最高开票金额、每月最高持票量及每次购票最高数量。

未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。

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