纳税人权利

为了方便纳税人了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务,帮助纳税人及时、准确地完成纳税事宜,促进纳税人与税务机关在税收征纳过程中的合作,2009年11月,国家税务总局专门下发了《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》,对纳税人应该享有的权利和应尽的义务进行公告。

依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务您应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算;从事生产、经营的,必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料;账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

代收税款是指与纳税人有经济往来关系的单位和个人,借助经济往来关系向纳税人代收其应纳税款的行为。

分立,是指一个公司依法定程序分开设立为两个以上的公司,一般以两种方式进行:一种是派生分立,另一种是新设分立。

)、宏观层面。

就现阶段来看,我国宪法中没有充分发挥出对纳税人的权利保障义务,宪法的重点是放置在公民纳税义务的规定上,基本上没有条文做出纳税人的权利保证,此外,宪法中也未明确规定纳税人使用税的权利、诉讼权利、监督权利,也没有提出纳税人可以享受国家税收来提升公共服务的合法权益,这显然是存在缺失的。

)纳税申报方式选择权的含义纳税申报方式的选择权,是指您有权选择某种方式办理纳税申报。

纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据。

如您未按规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,我们将责令您限期改正,并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款。

民主社会,权利和义务是相互依存的一种关系,不能只规定义务而不享受权利。

税法的确定性和可预测性需达到以下两点要求:第一,税法表述清晰明确,纳税人能准确理解并遵从。

需要注意的是,经税务机关核准延期办理申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的期限内办理税款结算。

需要注意的是,这里的规定中不包含规章。

按时缴纳税款的义务您应当按照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。

构建纳税人权利保护体系是实行依法治税、完善税收法制的根本要求,是构建和谐社会的内在要求、提高税款征收效率、改善税收遵从度的有效途径。

委托税务代理权。

如您未按规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,我们将责令您限期改正,并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款。

十、报告其他涉税信息的义务为了保障国家税收能够及时、足额征收入库,税收法律还规定了您有义务向我们报告如下涉税信息:1.您有义务就您与关联企业之间的业务往来,向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。

这些规章制度往往没有像法律一样及时对外公布,纳税人难以及时获知相关信息,这就谈不上遵从,而在实际工作中,这些行政规章更为直接地影响着纳税人履行义务和享有权利,若不及时公布,势必极大地影响纳税人。

对纳税人权利的法律保护现存的不足根据权利与义务对等的现代法治原则,纳税人在履行纳税义务的同时也应当有知晓国家课税依据、明晰课税程序以及了解税款支出途径的权利。

《税收征管法》第8条及第31条中有如下关于纳税人权利的规定:1、税收信息知情权。

申请减税、免税权。

申辩权是指纳税人认为对税务机关作出的决定所主张的事实、理由和依据享有申诉和解释说明的权利。

税收法律关系的两重性决定了纳税人的权利可以从微观层面也就是纳税人对征税机关的权利和宏观层面也就是纳税人对国家(政府)的权利两个方面来理解。

您依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。

纳税人满足以上任何一个条件可以申请延期缴纳税款,税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

扣缴义务人代扣、代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时,扣缴义务人应当开具。

我国目前的税收优惠政策主要是减税免税政策。

您如果违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款,我们将没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。

税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

充分保障纳税主体的基本权利对于提高税务行·政效率,加强税务执法监督,体现税收法律主义原则与合作信赖主义原则具有重要意义。

参考文献(略),税法规定的纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,即税款的缴纳者。

处分大额财产报告的义务。

严格执法程序,健全执法机制。

税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。

申请复议和提起诉讼权。

宪法第四十一条规定:中华人民共和国公民对于任何国家机关和国家工作人员,有提出批评和建议的权利;对于任何国家机关和国家工作人员的违法失职行为,有向有关国家机关提出申诉、控告或者检举的权利。

企业合并、分立的报告义务。

纳税人如采用电子方式办理纳税申报,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送给主管税务机关。

)申请延期缴纳税款权的含义延期缴纳税款权,是指您因特殊困难,不能按照法律、行政法规规定的期限缴纳税款时,依法享有申请延期缴纳税款的权利。

纳税人的义务依照宪法、税收法律和行政法规的规定,纳税人在纳税过程中负有以下义务:(一)依法进行税务登记的义务纳税人应当自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。

个人所得税的纳税主体是指哪些人,有哪些权利与义务个人所得税纳税对象1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

报告全部账号的义务。

但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的,需经主管税务机关批准。

当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。

按时、如实申报的义务纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人代扣、代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时,扣缴义务人应当开具。

此外,复议机构作为税务机关的内设机构,其本身便难以保持独立,因其非中立性所导致的公正性不足,也使得复议前置的效果在一定程度上受到减损3\\.执法中的不足(1)长期以来,我国在财政收入上坚持计划收入模式,由于在税收任务计划上缺乏合理性和科学性的分析,计划制定完全取决于政府财政预算,以致于完成收入任务成为了大部分征收机关工作的唯一价值标准,执法机关的行为因而偏离的方向,寅吃卯粮、收过头税的现象也不断成为常态,使得纳税人的权利受到严重损害。

保密权您有权要求我们为您的情况保密。

年,提出黄宗羲定律的秦晖教授已经挥一挥衣袖离开清华,南下香港中文大学教书。

税务机关应组织听证。

明白了这一点,也就明白了农民蒋时林起诉财政局所具有的宪法意义。

社会契约论认为,国家起源于原始状态下的人们相互缔结的契约。

您如果会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算您的收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,您的计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿。

而这仅仅30年之久。

)索取有关税收凭证权的法律依据《税收征管法》第三十四条《税收征管法》第四十七条《税收征管法实施细则》第四十六条(三)您如何实现索取有关税收凭证权如果您是直接缴纳税款,您有权要求我们向您提供完税凭证;如果您是属于代扣代缴税款的纳税人,您有权要求扣缴义务人提供完税凭证。

\\.立法上的不足现行税收立法过分强调国家的课税权力和公民的纳税义务,没有充分反映纳税人的权利及其相应的愿望、期待和要求,没有充分体现对纳税人的人文关怀,以及执法的不公、腐败,严重损害了税法的权威、践踏了税法的尊严,导致了纳税人对税法的冷漠和不信任。

税务行政复议的范围和程序,详见《行政复议法》和国家税务总局颁布的《税务行政复议规则》。

5(四)如果未履行代扣、代收税款义务,您可能承担的法律责任您如果未按照规定的期限向主管税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料,我们将责令您限期改正,并可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

文章已完