小规模纳税人申报表填表说明

发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。

)《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》填表说明(一)填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。

本季度无发生其他增值税应税行为。

)《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

有差额扣除项目的小规模纳税人,起征点销售额口径为扣除前的不含税销售额。

案例分析:季度销售额合计为28万元,未超过30万元免税标准,且全额开具增值税普通发票,本季度可享受小规模纳税人免税政策。

仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第12栏其他免税销售额本期数无数据时,不需填写本栏。

)‘税款所属期’是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。

)第2列开票方单位名称填写开票方单位名称,如无可不填写。

实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

应税服务有扣除项目的纳税人,填写扣除之前的销售额。

本列按表中所列公式填写。

第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。

)第4、5列:当第3列凭证种类为发票的,该列必须填写对应的发票代码、号码。

因此,该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策,但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税,销售不动产取得收入也应照章纳税。

主表服务、不动产和无形资产列第15栏、第20栏填写1.4万(=28万×5%)**四****既有增值税普通发票,又有增值税专用发票**某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元,其中自开增值税专用发票5万元,开具增值税普通发票23万元。

会计证包括初级会计证书、中级会计证书以及高级会计证书,其对应资格考试的学历要求如下:1、初级会计职称考试要求考生具备国家教育部门认可的高中毕业(含高中、中专、职高和技校)及以上学历;2、中级会计职称以及高级会计职称考试要求考生至少具备大学专科或以上的学历。

文章已完